La fiscalité algérienne est souvent perçue comme complexe, surtout pour les nouveaux entrepreneurs et les PME. Pourtant, comprendre les grands impôts qui s'appliquent à votre activité est indispensable pour éviter les pénalités et optimiser votre charge fiscale légalement. Voici un guide pratique et à jour pour 2026.
1. L'Impôt sur les Bénéfices des Sociétés (IBS)
L'IBS est l'équivalent de l'impôt sur les sociétés en France. Il s'applique aux personnes morales (SARL, SPA, EURL, SNC…) sur leurs bénéfices nets réalisés en Algérie.
| Type d'activité | Taux IBS 2026 |
|---|---|
| Activités de production de biens | 19% |
| Activités de bâtiment, travaux publics, hydraulique | 19% |
| Activités touristiques et thermales | 19% |
| Activités de services et autres | 23% |
La déclaration de l'IBS se fait annuellement, avant le 30 avril de l'année suivant l'exercice fiscal. Le paiement peut être fractionné en versements anticipés.
2. L'Impôt sur le Revenu Global (IRG)
L'IRG concerne les personnes physiques exerçant une activité commerciale, artisanale, libérale ou les associés de sociétés de personnes. Il est progressif et s'applique au revenu net annuel.
| Tranche de revenu annuel | Taux IRG |
|---|---|
| Jusqu'à 120 000 DA | 0% |
| 120 001 DA à 360 000 DA | 20% |
| 360 001 DA à 1 440 000 DA | 30% |
| Au-delà de 1 440 000 DA | 35% |
Régimes d'imposition
- Régime du réel : pour les entreprises dont le chiffre d'affaires dépasse les seuils du forfait. Comptabilité complète obligatoire.
- Régime forfaitaire : pour les petites activités. L'impôt est calculé sur une base forfaitaire négociée avec les services des impôts.
- Auto-entrepreneur : régime simplifié mis en place pour encourager la formalisation des micro-activités.
3. La Taxe sur l'Activité Professionnelle (TAP)
La TAP est une taxe locale perçue au profit des collectivités territoriales. Elle est calculée sur le chiffre d'affaires hors taxes réalisé en Algérie.
| Activité | Taux TAP |
|---|---|
| Activités de production | 1% |
| Activités de commerce (gros) | 1% |
| Activités de services | 2% |
| Opérations de BTP | 2% |
La TAP est déclarée et payée de façon mensuelle ou trimestrielle selon le régime d'imposition. Elle est récupérée via la déclaration G50 mensuelle ou trimestrielle.
4. La Taxe sur la Valeur Ajoutée (TVA)
La TVA s'applique aux livraisons de biens et prestations de services réalisées en Algérie par des assujettis. Deux taux coexistent :
- Taux réduit de 9% : applicable à certains produits alimentaires de base, médicaments, livres, équipements agricoles.
- Taux normal de 19% : applicable à toutes les autres opérations imposables.
⚠️ Important : Si votre chiffre d'affaires annuel dépasse 30 millions de DA, vous êtes obligatoirement assujetti à la TVA. En dessous de ce seuil, vous pouvez opter pour la franchise en base ou être soumis au régime de l'IFU.
5. L'Impôt Forfaitaire Unique (IFU)
L'IFU est un régime simplifié qui regroupe plusieurs impôts en un seul paiement. Il est destiné aux petites entreprises dont le chiffre d'affaires annuel ne dépasse pas 15 millions de DA.
- Taux IFU : 5% du chiffre d'affaires pour les activités commerciales
- Taux IFU : 12% pour les prestations de services
- Une seule déclaration annuelle (formulaire G12)
- Paiement en deux acomptes (juin et novembre)
6. Calendrier fiscal à retenir absolument
| Obligation | Échéance | Formulaire |
|---|---|---|
| Déclaration mensuelle TVA/TAP | 20 du mois suivant | G50 |
| Déclaration trimestrielle (régime trimestriel) | 20 du mois suivant le trimestre | G50 |
| Déclaration annuelle IBS / IRG | 30 avril | G4 / G1 |
| Déclaration annuelle IFU | 30 juin | G12 |
| Déclaration d'existence (nouvelle entreprise) | 30 jours après création | — |
7. Fiscalité et transformation digitale : ce qui change
Depuis 2023, la DGI (Direction Générale des Impôts) accélère sa transformation numérique. Les entreprises sont de plus en plus encouragées — voire obligées — à effectuer leurs déclarations en ligne via la plateforme jibayatic.dz.
Les sociétés relevant de la DGE (Direction des Grandes Entreprises) et certaines PME ont l'obligation de télédéclarer. Les avantages sont réels : gain de temps, traçabilité, et réduction des risques d'erreur.
Par ailleurs, la facturation électronique est en cours de déploiement progressif en Algérie, dans le cadre de la lutte contre l'économie informelle. Anticiper cette transition en équipant votre entreprise d'un ERP ou logiciel de facturation conforme est un investissement stratégique.